De flesta aktieoptionsplaner i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en aktieoptionsavdrag som motsvarar 50 procent av den skattepliktiga förmånen Melissa King iStockphoto. De flesta optionsprogrammen i Kanada är strukturerade för att utnyttja en optionsränta motsvarande 50 procent Av den skattepliktiga förmånen Melissa King iStockphoto. Stock alternativen kan lämna dig en otäck skattekostnad Lägg till. Special till The Globe and Mail. Publicerad onsdag 18 mars 2015 6 32:00 EDT. Last uppdaterad onsdag 18 mar 2015 6 38 PM EDT . Fairness är i ögonblicket för den som ser till dig. Du kanske kommer ihåg historien om Jrme Kerviel som var den tragiska derivathandeln som arbetade på Socit Gnrale SA-banken i Paris. Kerviel dömdes 2008 för brott mot förtroendeförfalskning och obehörig användning av banken S datorer, vilket resulterade i förluster till banken på cirka 7 5 miljarder Kerviel blev avfyrade, men han hävdade att banken var orättvis. Utbyteshandeln fungerar på olika sätt beroende på om du sätter dem i en RRSP, TFSA Eller icke-registrerat konto Globe and Mail. PORTFOLIO STRATEGY. The Globe and Mail. När det gäller rättvisa har kanadensiska skattebetalare gjort det så stort problem att vår regering infört rättvisa regler för att ge skattebetalare lättnad i vissa situationer. Det finns en Situationen som har kommit upp och om igen, men där kanadensiska skattebetalare har ropat fel men skattmannen har vägrade att ringa skattesystemet orättvist. Ett nyligen beslutat domstolsbeslut sido med skattmannen en gång över frågan, och kanadensare måste ta itu med Jag förklarar. Bild här Du är anställd av ett företag som erbjuder en optionsoptionsplan. Enligt planen kan du köpa aktier i din arbetsgivare till 10 per aktie. Med tiden ökar aktiens värde på den öppna marknaden Att vara värd 200 per aktie Så du utövar dina alternativ och köper 1000 aktier till 10 vardera Din kostnad är då 10 000. Aktierna är värda 200 000 1.000 aktier på 200 vardera Du får en bra vinst på 190 000 i processen. Faktum är , Th Är utövandet av dina alternativ kommer att utlösa någon skatt Du har just insett en vinst på 190 per aktie 200 mindre 10, för en totalförmån på 190 000 Detta kommer att beskattas till dig, inte som en realisationsvinst, utan som inkomstinkomst Den goda Nyheter De flesta aktieoptionsplanerna i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en aktieoptionsavdrag som motsvarar 50 procent av skatteplikten. I det här exemplet antar vi att endast 95 000 av förmånen en hälften av 190 000 kommer att beskattas. Ge upphov till en skatträkning på 44 090 för någon i en hög skattekonsol i Ontario 2015. Men historien är inte över. Antag att du håller fast på dina aktier och aktierna sjunker till bara 10 under en kort tid. Du är fortfarande skyldig skattmannen 44 090 i skatter men dina aktier är nu värda bara 10 000 1000 aktier på 10 var Var ska du få pengarna att betala din skattekostnad Om du säljer dina aktier till 10 000, kommer du att inse en förlust på 190 000 Din justerade kostnadsbas är 200 000 Värdet på det datum du utövar D dina alternativ men du säljer dem till 10 000. Du kan förvänta dig att din skattepliktiga optionsrätter kan kompenseras av din 190 000 förlust vid försäljning av dina aktier. Inte så. Förlusten anses vara en kapitalförlust medan den skattepliktiga inkomsten beaktades Att vara anställningsinkomst Kapitalförluster kan tillämpas mot realisationsvinster men inte generellt andra inkomsttyper Resultatet du kommer att möta skatt på aktieoptionerna utan omedelbar befrielse från förlusten. Det har tidigare funnits några rättsfall på detta Utfärdar Den 20 januari var Bing Zhu, en kanadensisk skattebetalare, domstolens senaste skadestånd, se Bing Zhu v Drottningen, 2015 TCC 16 Zhu hade förvärvat 116 000 aktier i sin arbetsgivare, Canadian Solar Inc CSI och i september 2008 Utnyttjade sina optioner och förvärvade 53 150 aktier i sin arbetsgivare. Han var tvungen att redovisa sysselsättningsintäkter om 1 667 070, varav hälften var skattskyldig på grund av 50 procent av optionsoptionerna som ett resultat av sina optioner 2008 men sålde sina aktier i november Ember 2008 för en förlust på 1 247 657. Han försökte argumentera för att hans förluster inte var kapitalförluster, men vanliga förluster för företag i ett försök att få sina förluster ansatta mot hans anställningsinkomst. Arbetade inte Domstolen härskade mot honom. Även om det kan Inte vara rättvis mot Zhu, hade domstolen ingen befogenhet att ge befrielse baserat på ett rimligt argument. För att undvika Zhus och ömses öde, överväga att sälja alla aktier som förvärvats enligt optionsprogram så snart som möjligt. Du löper risken för att aktierna sänks i värde och ger dig en skattemässig träff och en kapitalförlust som inte vunnit motverka din skattepliktiga anställningsinkomst. Sälj minst tillräckligt med aktier för att ta ut kontanterna för att betala dina skatter. Tim Cestnick är verkställande direktör Av Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, och grundare av WaterStreet Family Offices. Thomson Reuters 2012. Alla rättigheter reserverade Repegnering eller omfördelning av Thomson Reuters innehåll, inklusive genom inramning eller liknande, är p Thhibson Reuters är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i Thomson Reuters-innehållet eller för åtgärder som vidtagits i beroende av sådant innehåll. Thomson Reuters och Thomson Reuters-logotypen är varumärken som tillhör Thomson Reuters och dess anknutna företag . Globe Investor är en del av Globe and Mail s Report on Business. Val av data som tillhandahålls av Thomson Reuters Thomson Reuters Limited Klicka för Restriktioner. Copyright 2017 Globe and Mail Inc. Alla rättigheter reserverade.351 King Street East Suite 1600 Toronto ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. As med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på typ Av de optioner du erbjuds och de regler som är förknippade med de alternativen. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus ett under övervägande i kongressen An incenti Ve aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på lagret de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs, Kort - eller långfristig realisationsvinst Skatt betalas utifrån vinsterna erhållna skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och Gäller om arbetstagaren innehar aktierna i minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Skatteeffekter av tre typer Av stock options. Super stock option. Employee övningar options. Ordinary inkomstskatt 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer opt Joner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Onkvalificerade optioner NQSOs får inte förmånsskattbehandling Således när en anställd köper Aktie genom att utöva optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda Utöva sina optioner Av denna anledning utökar arbetsgivarna ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Uppskattar 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller alternativen för en y Öra före försäljning till 30 per aktie Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utövandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsvinster Skatt när aktierna säljs. Penalier för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom Ett år att utnyttja optionen Det innebär att medarbetaren kommer att betala en vanlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och Lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieinköp planer ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa företagslager till ett rabatterat pris upp till 15 p Stigande och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier i en 401 k pensionsplan. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på denna inkomst förrän efter pensionering . Några arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med företagsaktie. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de pengar som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör att arbetstagaren kan bygga en investeringsportfölj Fortlöpande och i jämn takt. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror det kan Ansöka om dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Line 127 - kapitalvinster. Du kan ha en capita I vinst eller kapitalförlust när du säljer eller överför kapitalfastigheter Några vanliga typer av kapitalfastigheter inkluderar mark, byggnader, aktier, obligationer, fond och förtroendeenheter. Beräkning och rapportering Hur man beräknar kapitalvinster och förluster och slutför rad 127 och schema 3 av din avkastning. Kapitalförluster och avdrag Du kan eventuellt minska din skattepliktiga intäkter genom att anspråk på kapitalförluster, uppskjutningar, reserver och kumulativ avkastning på kapitalvinster. Aktier, fonder och andra enheter Offentliga börshandlade aktier, obligationer, fond och förtroende Enheter, aktieoptioner, genomlösenheter och identiska egenskaper. Kapitalvinster eller förluster från informationssiffror Så här rapporterar du dina kapitalvinster eller förluster från T3, T4PS, T5, T5008 och T5013 informationslister. Principiell bostad och annan fastighet Beteckning, Byte av användning och disposition av en huvudsaklig bostad, som kan vara ett hus, lägenhet, stuga, husbil eller husbåt. Överföring av kapitalfastigheter Överlåtelser till maka eller vana Rtner eller till ett förtroende, bolag eller partnerskap. Kapitalvinster och förluster från affärer och partnerskap Information för individer vars kapitalvinst eller förlust uppstår genom ett företag eller partnerskap. Skift av aktier, optioner och annan kapitalfastighet Donationer av kanadensisk kulturell egendom , Ekologiskt känslig mark och annan kapitalfastighet som obligationer, aktier eller aktieoptioner. Form och publikationer. Föreläsningar. Sekundär meny.
No comments:
Post a Comment